Comment importer du whisky en Allemagne sans payer de taxes supplémentaires ?

Points clés

• Le whisky acheté dans un autre pays de l'UE et que vous transportez vous-même en Allemagne, pour votre usage personnel ou pour l'offrir, n'est soumis à aucune autre taxe ni à aucun droit en Allemagne, car il a déjà été taxé dans le pays d'achat.

• Pour ces voyages, la douane allemande applique une quantité indicative de 10 litres de boissons spiritueuses. Au-delà, la douane présume une finalité commerciale, sauf si vous pouvez démontrer de manière crédible que les bouteilles sont destinées à un usage privé.

• Les voyageurs âgés de 17 ans ou plus arrivant d'un pays hors UE, y compris du Royaume-Uni, peuvent faire entrer en Allemagne, sans rien payer, 1 litre de boissons spiritueuses titrant plus de 22 % vol.

• Au-delà de cette franchise, et pour toute bouteille qui vous est expédiée depuis un pays hors UE, s'appliquent la taxe allemande sur l'alcool de 1 303 euros par hectolitre d'alcool pur et la TVA à l'importation de 19 %. Le taux du droit de douane de l'UE sur le whisky lui-même est de 0 %.

• Le whisky qui vous est expédié par un vendeur d'un autre pays de l'UE est également soumis à la taxe allemande sur l'alcool, que le vendeur doit acquitter en Allemagne.

• Les franchises, les taux et les procédures pouvant évoluer, vérifiez les chiffres en vigueur sur le site de la douane allemande, zoll.de, avant de voyager ou de commander.

Acheter du whisky dans un autre pays de l'UE

Rapporter vous-même vos bouteilles

Les boissons spiritueuses achetées dans un magasin d'un autre État membre de l'UE ont déjà été taxées dans ce pays. Si vous transportez vous-même les bouteilles en Allemagne, pour votre propre consommation, pour votre foyer ou pour les offrir, vous n'avez à payer ni taxe allemande sur l'alcool, ni droit de douane, ni TVA supplémentaires. C'est la manière la plus simple et la moins coûteuse de rapporter du whisky d'un voyage en France, en Italie ou aux Pays-Bas.

La quantité indicative de 10 litres

Pour apprécier si des marchandises sont destinées à un usage privé, la douane allemande applique des quantités indicatives : 10 litres de boissons spiritueuses, 20 litres de produits intermédiaires comme le xérès ou le porto, 60 litres de vin mousseux et 110 litres de bière. Il ne s'agit pas de limites strictes. Si vous transportez davantage, la douane présume que les marchandises sont destinées à des fins commerciales, mais vous pouvez renverser cette présomption en démontrant de manière crédible qu'elles sont destinées à votre usage privé.

Cette règle ne couvre que les bouteilles que vous transportez personnellement. Elle ne couvre pas non plus l'achat de bouteilles pour d'autres personnes qui vous les paient, car il ne s'agit alors plus d'un usage privé.

Commander en ligne auprès d'un vendeur d'un autre pays de l'UE

Lorsqu'un vendeur professionnel d'un autre État membre de l'UE expédie du whisky à un acheteur particulier en Allemagne, les bouteilles deviennent soumises à la taxe allemande sur l'alcool. En vertu des règles de vente à distance, le paiement de cette taxe incombe au vendeur, directement ou par l'intermédiaire d'un représentant fiscal en Allemagne, et le vendeur doit informer la douane allemande avant chaque livraison. Si un vendeur ne dispose pas de l'autorisation requise, c'est le destinataire qui devient redevable de la taxe allemande sur l'alcool.

Bouteilles envoyées par un particulier

La même taxe s'applique lorsqu'un ami ou un autre particulier vous envoie une bouteille depuis un autre pays de l'UE. La douane allemande considère l'alcool que vous n'avez pas transporté vous-même comme reçu à des fins commerciales, de sorte que la taxe allemande sur l'alcool est toujours due. Le transporteur se charge généralement des formalités et du paiement ; à défaut, vous devez déposer une déclaration fiscale auprès de votre bureau de douane local.

Conseil : Avant de commander du whisky dans une boutique d'un autre pays de l'UE, vérifiez qu'elle expédie des spiritueux en Allemagne en prenant en charge la taxe allemande sur l'alcool. Sinon, la taxe peut vous incomber en tant que destinataire.

Acheter du whisky au Royaume-Uni après le Brexit

Sur le plan douanier, le Royaume-Uni est désormais hors de l'UE

Depuis la fin de la période de transition du Brexit, le 31 décembre 2020, les bouteilles achetées au Royaume-Uni sont traitées comme des marchandises provenant de n'importe quel autre pays hors UE lorsqu'elles entrent en Allemagne. Un voyage en Écosse relève donc des règles de l'UE applicables aux voyageurs revenant d'un pays hors UE, et non des règles applicables aux voyages à l'intérieur de l'UE.

Ce que vous pouvez rapporter sans frais

Chaque voyageur âgé de 17 ans ou plus peut rapporter 1 litre de boissons spiritueuses titrant plus de 22 % vol., ou 2 litres de boissons alcoolisées titrant 22 % vol. ou moins, ainsi que 4 litres de vin tranquille et 16 litres de bière. Une bouteille standard de whisky de 70 cl utilise 0,7 litre de la franchise de boissons spiritueuses, si bien qu'une deuxième bouteille vous fait déjà dépasser la limite.

Au-delà de la franchise

Les marchandises dépassant la franchise doivent être déclarées à la douane à l'arrivée. Vous payez alors les droits de douane, la taxe sur l'alcool et la TVA à l'importation. Pour le whisky, le taux du droit de douane est de 0 %. La taxe allemande sur l'alcool s'élève à 1 303 euros par hectolitre d'alcool pur, soit 13,03 euros par litre d'alcool pur : une bouteille de 70 cl à 40 % vol. contient 0,28 litre d'alcool pur et supporte 3,65 euros de taxe sur l'alcool. La TVA à l'importation de 19 % est ensuite calculée sur la valeur des marchandises, taxe sur l'alcool comprise. Si les marchandises taxables de vos bagages personnels ne dépassent pas 700 euros au total et sont destinées à votre usage personnel ou à être offertes, la douane calcule en principe les droits selon des taux forfaitaires simplifiés qui comprennent déjà les droits de douane, la taxe sur l'alcool et la TVA à l'importation.

Commander auprès d'un détaillant britannique

Un détaillant britannique qui exporte des marchandises directement vers un client à l'étranger peut les vendre hors TVA britannique, à condition de remplir les conditions fixées par le HMRC pour l'application du taux zéro aux exportations. Lorsque le colis arrive en Allemagne, la taxe allemande sur l'alcool et la TVA à l'importation de 19 % sont dues quelle que soit la valeur de la commande, car les franchises applicables aux envois de faible valeur ne s'appliquent pas à l'alcool. Le régime du guichet unique pour les importations de l'UE ne peut pas non plus être utilisé pour l'alcool. En outre, du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028, l'UE applique un droit de douane temporaire de 3 euros par article, compté par type de produit, sur les commandes en ligne d'une valeur maximale de 150 euros expédiées à des consommateurs depuis l'extérieur de l'UE ; les marchandises bénéficiant d'un traitement tarifaire préférentiel, ce qui peut être le cas du scotch d'origine britannique, peuvent en être exonérées selon la façon dont l'envoi est déclaré. Vous payez normalement ces sommes au transporteur à la livraison, et certains transporteurs ajoutent des frais de dossier.

Pour estimer le coût total à l'arrivée, partez du prix hors TVA britannique, ajoutez les frais de port, ajoutez la taxe allemande sur l'alcool, puis ajoutez 19 % de TVA à l'importation sur ce total, puisque la TVA à l'importation est calculée sur la valeur des marchandises, frais de transport et taxe sur l'alcool compris. Pour les bouteilles également vendues en Allemagne, le résultat est souvent proche du prix allemand, voire supérieur, de sorte que l'achat au Royaume-Uni tend à être surtout intéressant pour les éditions qui ne sont pas du tout disponibles dans l'UE.

Conseil : Les franchises, les taux de taxe et les procédures douanières peuvent évoluer. Avant de voyager ou de passer commande, vérifiez les chiffres en vigueur sur le site de la douane allemande, zoll.de, qui détaille les règles applicables aux voyageurs et aux colis en provenance de pays hors UE.

Achats en duty free

Le duty free compte dans la franchise

Les bouteilles achetées dans une boutique duty free ne constituent pas une franchise supplémentaire. Lorsque vous arrivez en Allemagne depuis un pays hors UE, y compris depuis un aéroport du Royaume-Uni, les achats en duty free sont imputés sur la même franchise voyageur de 1 litre de boissons spiritueuses. Tout ce qui la dépasse doit être déclaré et est soumis à la taxe sur l'alcool et à la TVA à l'importation comme n'importe quelle autre bouteille.

Le whisky en duty free est-il vraiment moins cher ?

Pour les références largement disponibles, les prix en duty free sont souvent à peine inférieurs aux prix de détail allemands, et l'avantage disparaît dès qu'une deuxième bouteille vous fait dépasser la franchise. Le duty free peut valoir la peine pour les exclusivités travel retail difficiles à trouver ailleurs. Le seul test fiable consiste à comparer le prix en duty free avec le prix allemand de la même bouteille.

Importations commerciales : exigences formelles

Importer depuis un pays hors UE pour la revente

Le whisky importé en Allemagne en vue de sa revente ou à toute autre fin commerciale nécessite une déclaration en douane formelle, et les droits de douane, la taxe sur l'alcool et la TVA à l'importation sont perçus à l'importation. Les entreprises ont besoin d'un numéro EORI pour effectuer des déclarations en douane dans l'UE, et la plupart font appel à un commissionnaire en douane ou au transporteur pour les déposer.

Recevoir du whisky d'un autre pays de l'UE à titre professionnel

Pour les livraisons commerciales en provenance d'un autre État membre, le principe de destination s'applique : la taxe sur l'alcool est perçue dans le pays où les marchandises sont consommées, de sorte que la taxe allemande sur l'alcool est exigible en Allemagne. Ces mouvements doivent être effectués via le système électronique de contrôle des produits soumis à accise de l'UE, EMCS, par des expéditeurs et destinataires autorisés.

Où s'arrête la collection et où commence le commerce

Pour les acheteurs particuliers, la douane apprécie la finalité en fonction des circonstances, telles que la quantité, la fréquence de vos importations et la revente éventuelle des bouteilles. Acheter pour revendre constitue une activité commerciale et relève des règles commerciales. Si vous ne savez pas comment votre situation serait appréciée, renseignez-vous auprès de votre bureau de douane local ou d'un commissionnaire en douane avant d'importer.

FAQ

Puis-je rapporter plusieurs bouteilles d'un voyage dans les distilleries écossaises sans payer ?

Seul 1 litre de boissons spiritueuses par voyageur âgé de 17 ans ou plus est exempt de frais, soit une bouteille de 70 cl. Les bouteilles supplémentaires doivent être déclarées à l'arrivée en Allemagne et sont soumises à la taxe allemande sur l'alcool et à la TVA à l'importation de 19 % ; le droit de douane sur le whisky est de 0 %.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas les bouteilles au-delà de la franchise ?

Ne pas déclarer des marchandises au-delà de la franchise constitue une infraction fiscale, et les droits et taxes impayés sont tout de même perçus. Si les taxes concernées ne dépassent pas 250 euros au total, la douane n'engage généralement pas de poursuites mais peut infliger une majoration pouvant aller jusqu'au montant de ces taxes, plafonnée à 250 euros. Des montants plus élevés peuvent donner lieu à une procédure pénale fiscale.

Dois-je payer une taxe allemande si quelqu'un en France m'envoie une bouteille ?

Oui. L'alcool que vous n'avez pas transporté vous-même est considéré comme reçu à des fins commerciales, de sorte que la taxe allemande sur l'alcool est due même lorsqu'un particulier l'envoie en cadeau. Le transporteur s'en charge généralement ; sinon, vous devez le déclarer à votre bureau de douane local.

Existe-t-il un moyen légal de réduire le coût du whisky en provenance du Royaume-Uni ?

Utilisez votre franchise, qui s'applique à chaque voyageur âgé de 17 ans ou plus, et déclarez tout ce qui la dépasse. Pour les bouteilles également vendues dans l'UE, acheter auprès de vendeurs de l'UE évite les frais d'importation sur les marchandises hors UE. Les éditions réservées au Royaume-Uni réapparaissent parfois sur des plateformes de l'UE comme Spiritory après leur sortie initiale.

Où puis-je consulter les règles officielles et à jour ?

Le site de la douane allemande, zoll.de, publie les franchises voyageurs en vigueur, les quantités indicatives pour les voyages à l'intérieur de l'UE et les règles relatives aux colis et aux commandes en ligne. Pour les taux des droits de douane par produit et par origine, la base de données EU TARIC est la référence officielle.