Come posso importare whisky in Germania senza pagare imposte aggiuntive?

Punti chiave

• Il whisky acquistato in un altro Paese dell'UE e portato personalmente in Germania, per uso proprio o come regalo, non è soggetto a ulteriori imposte o dazi tedeschi, perché è già stato tassato nel Paese di acquisto.

• Per questi viaggi la dogana tedesca utilizza un quantitativo indicativo di 10 litri di bevande spiritose. Oltre tale quantitativo, la dogana presume una finalità commerciale, a meno che tu non possa dimostrare in modo credibile che le bottiglie sono destinate a uso privato.

• I viaggiatori di almeno 17 anni che arrivano da Paesi extra UE, compreso il Regno Unito, possono introdurre in Germania, in esenzione da oneri, 1 litro di bevande spiritose con gradazione superiore al 22% vol.

• Oltre questa franchigia, e per qualsiasi bottiglia che ti viene spedita da Paesi extra UE, si applicano l'imposta tedesca sull'alcol di 1.303 euro per ettolitro di alcol puro e l'IVA all'importazione del 19%. L'aliquota del dazio doganale UE sul whisky in sé è dello 0%.

• Anche il whisky che ti viene spedito da un venditore di un altro Paese dell'UE è soggetto all'imposta tedesca sull'alcol, che il venditore deve pagare in Germania.

• Franchigie, aliquote e procedure possono cambiare, quindi verifica i valori aggiornati sul sito della dogana tedesca, zoll.de, prima di viaggiare o di ordinare.

Acquistare whisky in un altro Paese dell'UE

Riportare personalmente le bottiglie a casa

Le bevande spiritose acquistate in un negozio di un altro Stato membro dell'UE sono già state tassate in quel Paese. Se trasporti personalmente le bottiglie in Germania, per il tuo consumo, per il tuo nucleo familiare o come regalo, non è dovuta alcuna ulteriore imposta tedesca sull'alcol, né dazio doganale o IVA. È il modo più semplice ed economico per riportare a casa whisky da un viaggio in Francia, in Italia o nei Paesi Bassi.

Il quantitativo indicativo di 10 litri

Per valutare se la merce è destinata a uso privato, la dogana tedesca applica quantitativi indicativi: 10 litri di bevande spiritose, 20 litri di prodotti intermedi come sherry o porto, 60 litri di vino spumante e 110 litri di birra. Non si tratta di limiti rigidi. Se ne trasporti di più, la dogana presume che la merce sia destinata a fini commerciali, ma puoi confutare questa presunzione dimostrando in modo credibile che è destinata al tuo uso privato.

La regola riguarda solo le bottiglie che trasporti personalmente. Non copre nemmeno l'acquisto di bottiglie per altre persone che te le pagano, perché in quel caso non si tratta più di uso privato.

Ordinare online da un venditore di un altro Paese dell'UE

Quando un venditore commerciale di un altro Stato membro dell'UE spedisce whisky a un acquirente privato in Germania, le bottiglie diventano soggette all'imposta tedesca sull'alcol. In base alle norme sulla vendita a distanza, il pagamento di tale imposta spetta al venditore, direttamente o tramite un rappresentante fiscale in Germania, e il venditore deve darne comunicazione alla dogana tedesca prima di ogni consegna. Se un venditore non dispone dell'autorizzazione richiesta, è invece il destinatario a diventare debitore dell'imposta tedesca sull'alcol.

Bottiglie inviate da un privato

La stessa imposta si applica quando un amico o un altro privato ti invia una bottiglia da un altro Paese dell'UE. La dogana tedesca considera l'alcol che non hai trasportato personalmente come ricevuto a fini commerciali, quindi l'imposta tedesca sull'alcol è sempre dovuta. Di solito è il corriere a occuparsi delle formalità e del pagamento; in caso contrario, devi presentare una dichiarazione fiscale al tuo ufficio doganale locale.

Consiglio: Prima di ordinare whisky da un negozio di un altro Paese dell'UE, verifica che spedisca bevande spiritose in Germania occupandosi dell'imposta tedesca sull'alcol. In caso contrario, l'imposta può ricadere su di te come destinatario.

Acquistare whisky nel Regno Unito dopo la Brexit

Ai fini doganali il Regno Unito è ora fuori dall'UE

Dalla fine del periodo di transizione della Brexit, il 31 dicembre 2020, le bottiglie acquistate nel Regno Unito sono trattate come merci provenienti da qualsiasi altro Paese extra UE quando entrano in Germania. Un viaggio in Scozia è quindi soggetto alle norme UE per i viaggiatori che rientrano da un Paese extra UE, non alle norme per i viaggi all'interno dell'UE.

Cosa puoi portare a casa in esenzione da oneri

Ogni viaggiatore di almeno 17 anni può portare 1 litro di bevande spiritose con gradazione superiore al 22% vol., oppure 2 litri di bevande alcoliche con gradazione pari o inferiore al 22% vol., insieme a 4 litri di vino non spumante e 16 litri di birra. Una bottiglia standard di whisky da 70 cl occupa 0,7 litri della franchigia per le bevande spiritose, quindi una seconda bottiglia ti fa già superare il limite.

Oltre la franchigia

Le merci che superano la franchigia devono essere dichiarate alla dogana all'arrivo. In quel caso paghi dazio doganale, imposta sull'alcol e IVA all'importazione. Per il whisky l'aliquota del dazio doganale è dello 0%. L'imposta tedesca sull'alcol è di 1.303 euro per ettolitro di alcol puro, pari a 13,03 euro per litro di alcol puro: una bottiglia da 70 cl al 40% vol. contiene 0,28 litri di alcol puro e comporta 3,65 euro di imposta sull'alcol. L'IVA all'importazione del 19% viene poi applicata sul valore della merce comprensivo dell'imposta sull'alcol. Se le merci soggette a imposte nel tuo bagaglio personale valgono complessivamente non più di 700 euro e sono destinate al tuo uso personale o a un regalo, la dogana calcola di norma gli importi con aliquote forfettarie semplificate che comprendono già dazio doganale, imposta sull'alcol e IVA all'importazione.

Ordinare da un rivenditore britannico

Un rivenditore britannico che esporta merci direttamente a un cliente all'estero può venderle senza IVA britannica, a condizione che rispetti i requisiti dell'HMRC per l'applicazione dell'aliquota zero alle esportazioni. Quando il pacco arriva in Germania, sono dovute l'imposta tedesca sull'alcol e l'IVA all'importazione del 19% indipendentemente dal valore dell'ordine, perché le esenzioni per le spedizioni di modico valore non si applicano all'alcol. Nemmeno il regime dello sportello unico per le importazioni dell'UE può essere utilizzato per l'alcol. Inoltre, dal 1° luglio 2026 al 1° luglio 2028 l'UE applica un dazio doganale temporaneo di 3 euro per articolo, calcolato per tipo di prodotto, sugli acquisti online fino a 150 euro spediti ai consumatori da Paesi terzi; le merci che beneficiano di un trattamento tariffario preferenziale, come può essere lo Scotch di origine britannica, possono esserne esenti a seconda di come viene dichiarata la spedizione. Di norma paghi questi oneri al corriere alla consegna, e alcuni corrieri aggiungono una commissione di gestione.

Per stimare il costo finale, parti dal prezzo senza IVA britannica, aggiungi la spedizione, aggiungi l'imposta tedesca sull'alcol e poi aggiungi l'IVA all'importazione del 19% su questo totale, poiché l'IVA all'importazione si calcola sul valore della merce comprensivo delle spese di trasporto e dell'imposta sull'alcol. Per le bottiglie vendute anche in Germania, il risultato è spesso vicino o superiore al prezzo tedesco, quindi acquistare nel Regno Unito tende ad avere più senso per le edizioni che non sono affatto disponibili nell'UE.

Consiglio: Franchigie, aliquote d'imposta e procedure doganali possono cambiare. Prima di viaggiare o di effettuare un ordine, verifica i valori aggiornati sul sito della dogana tedesca, zoll.de, che illustra nel dettaglio le norme per i viaggiatori e per i pacchi provenienti da Paesi extra UE.

Acquisti duty free

Il duty free rientra nella franchigia

Le bottiglie acquistate in un negozio duty free non costituiscono una franchigia aggiuntiva. Quando arrivi in Germania da un Paese extra UE, anche da un aeroporto del Regno Unito, gli acquisti duty free rientrano nella stessa franchigia per viaggiatori di 1 litro di bevande spiritose. Tutto ciò che la supera deve essere dichiarato ed è soggetto a imposta sull'alcol e IVA all'importazione come qualsiasi altra bottiglia.

Il whisky duty free costa davvero meno?

Per le referenze ampiamente disponibili, i prezzi duty free sono spesso solo leggermente inferiori a quelli al dettaglio in Germania, e il vantaggio scompare non appena una seconda bottiglia ti fa superare la franchigia. Il duty free può valere la pena per le esclusive travel retail difficili da trovare altrove. L'unica verifica affidabile è confrontare il prezzo duty free con il prezzo tedesco della stessa bottiglia.

Importazioni commerciali: requisiti formali

Importare da Paesi extra UE per la rivendita

Il whisky importato in Germania per la rivendita o per qualsiasi altro scopo commerciale richiede una dichiarazione doganale formale, e all'importazione vengono riscossi dazio doganale, imposta sull'alcol e IVA all'importazione. Le imprese hanno bisogno di un numero EORI per presentare dichiarazioni doganali nell'UE, e la maggior parte si affida a uno spedizioniere doganale o al corriere per presentarle.

Ricevere whisky da un altro Paese dell'UE per attività commerciali

Per le consegne commerciali da un altro Stato membro si applica il principio di destinazione: l'imposta sull'alcol è riscossa nel Paese in cui la merce viene consumata, quindi l'imposta tedesca sull'alcol sorge in Germania. Questi movimenti devono essere effettuati tramite il sistema elettronico dell'UE per il controllo dei prodotti soggetti ad accisa, EMCS, da speditori e destinatari autorizzati.

Dove finisce il collezionismo e inizia il commercio

Per gli acquirenti privati, la dogana valuta la finalità in base alle circostanze, come la quantità, la frequenza delle importazioni e l'eventuale rivendita delle bottiglie. Acquistare per rivendere è un'attività commerciale e rientra nelle norme commerciali. Se non sei sicuro di come verrebbe valutata la tua situazione, chiedi al tuo ufficio doganale locale o a uno spedizioniere doganale prima di importare.

Domande frequenti

Posso riportare più bottiglie da un viaggio nelle distillerie scozzesi senza pagare?

Solo 1 litro di bevande spiritose per ogni viaggiatore di almeno 17 anni è esente da oneri, cioè una bottiglia da 70 cl. Le altre bottiglie devono essere dichiarate all'arrivo in Germania e sono soggette all'imposta tedesca sull'alcol e all'IVA all'importazione del 19%; il dazio doganale sul whisky è dello 0%.

Cosa succede se non dichiaro le bottiglie oltre la franchigia?

Non dichiarare merci oltre la franchigia costituisce un illecito fiscale, e i dazi e le imposte non pagati vengono comunque riscossi. Se le imposte in questione non superano complessivamente 250 euro, in genere la dogana non persegue l'illecito ma può applicare una maggiorazione fino all'importo di tali imposte, con un tetto massimo di 250 euro. Importi più elevati possono dare luogo a un procedimento penale tributario.

Devo pagare imposte tedesche se qualcuno in Francia mi spedisce una bottiglia?

Sì. L'alcol che non hai trasportato personalmente è considerato ricevuto a fini commerciali, quindi l'imposta tedesca sull'alcol è dovuta anche quando un privato lo invia come regalo. Di solito se ne occupa il corriere; altrimenti devi dichiararlo al tuo ufficio doganale locale.

Esiste un modo legale per ridurre il costo del whisky dal Regno Unito?

Sfrutta la tua franchigia, che vale per ogni viaggiatore di almeno 17 anni, e dichiara tutto ciò che la supera. Per le bottiglie vendute anche nell'UE, acquistare da venditori dell'UE evita gli oneri all'importazione sulle merci extra UE. Le edizioni disponibili solo nel Regno Unito a volte ricompaiono su piattaforme dell'UE come Spiritory dopo il loro lancio iniziale.

Dove posso verificare le norme ufficiali e aggiornate?

Il sito della dogana tedesca, zoll.de, pubblica le franchigie aggiornate per i viaggiatori, i quantitativi indicativi per i viaggi all'interno dell'UE e le norme per pacchi e ordini online. Per le aliquote dei dazi doganali per prodotto e origine, il riferimento ufficiale è la banca dati EU TARIC.