Wie führe ich Whisky ohne zusätzliche Abgaben nach Deutschland ein?

Das Wichtigste in Kürze

• Whisky, den Sie in einem anderen EU-Land gekauft und selbst nach Deutschland befördert haben, ob für den eigenen Bedarf oder als Geschenk, unterliegt keinen weiteren deutschen Steuern oder Zöllen, da er bereits im Land des Erwerbs versteuert wurde.

• Der deutsche Zoll wendet für solche Reisen eine Richtmenge von 10 Litern Spirituosen an. Wird sie überschritten, vermutet der Zoll einen gewerblichen Zweck, sofern Sie nicht glaubhaft machen können, dass die Flaschen für den privaten Gebrauch bestimmt sind.

• Reisende ab 17 Jahren, die aus einem Nicht-EU-Land einreisen, auch aus dem Vereinigten Königreich, dürfen 1 Liter Spirituosen mit einem Alkoholgehalt von mehr als 22 % vol. abgabenfrei nach Deutschland mitbringen.

• Oberhalb dieser Freimenge und für jede Flasche, die Ihnen aus einem Nicht-EU-Land zugeschickt wird, fallen deutsche Alkoholsteuer in Höhe von 1.303 Euro je Hektoliter reinen Alkohols und 19 % Einfuhrumsatzsteuer an. Der EU-Zollsatz für Whisky selbst beträgt 0 %.

• Auch Whisky, den Ihnen ein Verkäufer aus einem anderen EU-Land zuschickt, unterliegt der deutschen Alkoholsteuer, die der Verkäufer in Deutschland entrichten muss.

• Da sich Freimengen, Sätze und Verfahren ändern können, prüfen Sie vor der Reise oder Bestellung die aktuellen Werte auf der Website des deutschen Zolls, zoll.de.

Whisky in einem anderen EU-Land kaufen

Flaschen selbst mitbringen

Spirituosen, die in einem Geschäft in einem anderen EU-Mitgliedstaat gekauft wurden, sind bereits in diesem Land versteuert. Wenn Sie die Flaschen selbst nach Deutschland befördern, für den eigenen Verbrauch, für Ihren Haushalt oder als Geschenk, fällt weder weitere deutsche Alkoholsteuer noch Zoll oder Umsatzsteuer an. Das ist der einfachste und günstigste Weg, Whisky von einer Reise nach Frankreich, Italien oder in die Niederlande mitzubringen.

Die Richtmenge von 10 Litern

Um zu beurteilen, ob Waren für den privaten Gebrauch bestimmt sind, wendet der deutsche Zoll Richtmengen an: 10 Liter Spirituosen, 20 Liter Zwischenerzeugnisse wie Sherry oder Portwein, 60 Liter Schaumwein und 110 Liter Bier. Dies sind keine festen Obergrenzen. Führen Sie mehr mit, vermutet der Zoll, dass die Waren gewerblichen Zwecken dienen; Sie können diese Vermutung jedoch widerlegen, indem Sie glaubhaft machen, dass sie für Ihren eigenen privaten Gebrauch bestimmt sind.

Die Regelung gilt nur für Flaschen, die Sie persönlich befördern. Sie erfasst auch nicht den Kauf von Flaschen für andere Personen, die Ihnen diese bezahlen, denn dann liegt kein privater Gebrauch mehr vor.

Online bei einem Verkäufer aus einem anderen EU-Land bestellen

Wenn ein gewerblicher Verkäufer aus einem anderen EU-Mitgliedstaat Whisky an einen Privatkäufer in Deutschland versendet, unterliegen die Flaschen der deutschen Alkoholsteuer. Nach den Regeln für den Versandhandel ist die Entrichtung dieser Steuer Sache des Verkäufers, entweder direkt oder über einen Steuervertreter in Deutschland, und der Verkäufer muss dem deutschen Zoll jede Lieferung vorher anzeigen. Verfügt ein Verkäufer nicht über die erforderliche Erlaubnis, wird stattdessen der Empfänger Steuerschuldner der deutschen Alkoholsteuer.

Von Privatpersonen verschickte Flaschen

Dieselbe Steuer fällt an, wenn Ihnen ein Freund oder eine andere Privatperson eine Flasche aus einem anderen EU-Land schickt. Der deutsche Zoll behandelt Alkohol, den Sie nicht selbst befördert haben, als zu gewerblichen Zwecken bezogen, sodass immer deutsche Alkoholsteuer entsteht. Meist übernimmt das Transportunternehmen die Formalitäten und die Zahlung; ist das nicht der Fall, müssen Sie bei Ihrem örtlichen Zollamt eine Steuererklärung abgeben.

Tipp: Prüfen Sie vor einer Whisky-Bestellung bei einem Shop in einem anderen EU-Land, ob er Spirituosen nach Deutschland versendet und sich dabei um die deutsche Alkoholsteuer kümmert. Andernfalls kann die Steuer Sie als Empfänger treffen.

Whisky nach dem Brexit im Vereinigten Königreich kaufen

Zollrechtlich liegt das Vereinigte Königreich jetzt außerhalb der EU

Seit dem Ende des Brexit-Übergangszeitraums am 31. Dezember 2020 werden im Vereinigten Königreich gekaufte Flaschen bei der Einfuhr nach Deutschland wie Waren aus jedem anderen Nicht-EU-Land behandelt. Für eine Reise nach Schottland gelten daher die EU-Regeln für Reisende, die aus einem Nicht-EU-Land zurückkehren, und nicht die Regeln für Reisen innerhalb der EU.

Was Sie abgabenfrei mitbringen dürfen

Reisende ab 17 Jahren dürfen jeweils 1 Liter Spirituosen mit einem Alkoholgehalt von mehr als 22 % vol. oder 2 Liter alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt von 22 % vol. oder weniger mitbringen, zusammen mit 4 Litern nicht schäumendem Wein und 16 Litern Bier. Eine übliche Flasche Whisky mit 70 cl beansprucht 0,7 Liter der Freimenge für Spirituosen, sodass Sie mit einer zweiten Flasche bereits über der Grenze liegen.

Oberhalb der Freimenge

Waren oberhalb der Freimenge müssen bei der Ankunft beim Zoll angemeldet werden. Dann zahlen Sie Zoll, Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer. Für Whisky beträgt der Zollsatz 0 %. Die deutsche Alkoholsteuer beträgt 1.303 Euro je Hektoliter reinen Alkohols, also 13,03 Euro je Liter reinen Alkohols: Eine Flasche mit 70 cl und 40 % vol. enthält 0,28 Liter reinen Alkohol und ist mit 3,65 Euro Alkoholsteuer belastet. Anschließend werden 19 % Einfuhrumsatzsteuer auf den Warenwert einschließlich der Alkoholsteuer erhoben. Übersteigt der Wert der abgabenpflichtigen Waren in Ihrem persönlichen Gepäck insgesamt nicht 700 Euro und sind sie für Ihren persönlichen Gebrauch oder als Geschenk bestimmt, berechnet der Zoll die Abgaben in der Regel mit pauschalierten Abgabensätzen, die Zoll, Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer bereits enthalten.

Bei einem Händler im Vereinigten Königreich bestellen

Ein britischer Händler, der Waren direkt an einen Kunden im Ausland ausführt, kann sie ohne britische Mehrwertsteuer verkaufen, sofern er die Voraussetzungen der HMRC für den Nullsatz bei Ausfuhren erfüllt. Kommt das Paket in Deutschland an, fallen unabhängig vom Bestellwert deutsche Alkoholsteuer und 19 % Einfuhrumsatzsteuer an, weil die Befreiungen für Sendungen mit geringem Wert nicht für Alkohol gelten. Auch der Import-One-Stop-Shop der EU kann für Alkohol nicht genutzt werden. Zusätzlich erhebt die EU vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028 einen befristeten Zoll von 3 Euro je Artikel, gezählt je Warenart, auf Onlinebestellungen bis 150 Euro, die aus Drittländern an Verbraucher versandt werden; Waren mit Anspruch auf Präferenzbehandlung, wozu Scotch mit britischem Ursprung gehören kann, können je nach Art der Zollanmeldung davon befreit sein. Diese Abgaben zahlen Sie in der Regel bei der Zustellung an das Transportunternehmen, und manche Transportunternehmen berechnen zusätzlich eine Bearbeitungsgebühr.

Um die tatsächlichen Gesamtkosten abzuschätzen, gehen Sie vom Preis ohne britische Mehrwertsteuer aus, addieren den Versand, addieren die deutsche Alkoholsteuer und schlagen auf diese Summe 19 % Einfuhrumsatzsteuer auf, da die Einfuhrumsatzsteuer auf den Warenwert einschließlich Beförderungskosten und Alkoholsteuer berechnet wird. Bei Flaschen, die auch in Deutschland verkauft werden, liegt das Ergebnis oft nahe am deutschen Preis oder darüber, sodass sich der Kauf im Vereinigten Königreich meist vor allem für Abfüllungen lohnt, die in der EU überhaupt nicht erhältlich sind.

Tipp: Freimengen, Steuersätze und Zollverfahren können sich ändern. Prüfen Sie vor der Reise oder Bestellung die aktuellen Werte auf der Website des deutschen Zolls, zoll.de, die die Regeln für Reisende und für Pakete aus Nicht-EU-Ländern ausführlich erläutert.

Duty-free-Einkäufe

Duty-free-Einkäufe zählen zur Freimenge

Flaschen aus einem Duty-free-Shop sind keine zusätzliche Freimenge. Wenn Sie aus einem Nicht-EU-Land nach Deutschland einreisen, auch von einem Flughafen im Vereinigten Königreich, werden Duty-free-Einkäufe auf dieselbe Reisefreimenge von 1 Liter Spirituosen angerechnet. Alles darüber muss angemeldet werden und wird wie jede andere Flasche mit Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer belastet.

Ist Duty-free-Whisky wirklich günstiger?

Bei weit verbreiteten Abfüllungen liegen Duty-free-Preise oft nur geringfügig unter den deutschen Ladenpreisen, und der Vorteil entfällt, sobald Sie mit einer zweiten Flasche die Freimenge überschreiten. Lohnen kann sich Duty-free bei Travel-Retail-Exklusivabfüllungen, die anderswo schwer zu finden sind. Der einzig verlässliche Test ist der Vergleich des Duty-free-Preises mit dem deutschen Preis derselben Flasche.

Gewerbliche Einfuhren: formale Anforderungen

Einfuhr aus Nicht-EU-Ländern zum Weiterverkauf

Whisky, der zum Weiterverkauf oder zu einem anderen gewerblichen Zweck nach Deutschland eingeführt wird, erfordert eine förmliche Zollanmeldung, und bei der Einfuhr werden Zoll, Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer erhoben. Unternehmen benötigen eine EORI-Nummer, um in der EU Zollanmeldungen abzugeben, und die meisten lassen diese von einem Zollagenten oder dem Transportunternehmen übermitteln.

Whisky aus einem anderen EU-Land für gewerbliche Zwecke beziehen

Für gewerbliche Lieferungen aus einem anderen Mitgliedstaat gilt das Bestimmungslandprinzip: Die Alkoholsteuer wird in dem Land erhoben, in dem die Waren verbraucht werden, sodass die deutsche Alkoholsteuer in Deutschland entsteht. Solche Beförderungen müssen von zugelassenen Versendern und Empfängern über das elektronische Kontrollsystem der EU für verbrauchsteuerpflichtige Waren, EMCS, abgewickelt werden.

Wo das Sammeln endet und der Handel beginnt

Bei Privatkäufern beurteilt der Zoll den Zweck anhand der Umstände, etwa der Menge, der Häufigkeit Ihrer Einfuhren und der Frage, ob Flaschen weiterverkauft werden. Kaufen zum Weiterverkauf ist eine gewerbliche Tätigkeit und fällt unter die gewerblichen Regelungen. Wenn Sie unsicher sind, wie Ihre Situation beurteilt würde, fragen Sie vor der Einfuhr bei Ihrem örtlichen Zollamt oder einem Zollagenten nach.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich von einer Reise zu schottischen Brennereien mehrere Flaschen abgabenfrei mitbringen?

Abgabenfrei ist nur 1 Liter Spirituosen je Reisenden ab 17 Jahren, also eine Flasche mit 70 cl. Weitere Flaschen müssen bei der Ankunft in Deutschland angemeldet werden und unterliegen der deutschen Alkoholsteuer und 19 % Einfuhrumsatzsteuer; der Zollsatz für Whisky beträgt 0 %.

Was passiert, wenn ich Flaschen oberhalb der Freimenge nicht anmelde?

Die Nichtanmeldung von Waren oberhalb der Freimenge ist ein Steuerdelikt, und die nicht entrichteten Zölle und Steuern werden trotzdem erhoben. Betragen die betroffenen Steuern insgesamt nicht mehr als 250 Euro, verfolgt der Zoll die Tat in der Regel nicht, kann aber einen Zuschlag bis zur Höhe dieser Steuern erheben, höchstens 250 Euro. Höhere Beträge können zu einem Steuerstrafverfahren führen.

Muss ich deutsche Steuern zahlen, wenn mir jemand in Frankreich eine Flasche schickt?

Ja. Alkohol, den Sie nicht selbst befördert haben, gilt als zu gewerblichen Zwecken bezogen, sodass auch dann deutsche Alkoholsteuer entsteht, wenn eine Privatperson ihn als Geschenk schickt. Meist übernimmt das Transportunternehmen dies; andernfalls müssen Sie ihn bei Ihrem örtlichen Zollamt erklären.

Gibt es einen legalen Weg, die Kosten für Whisky aus dem Vereinigten Königreich zu senken?

Nutzen Sie Ihre Freimenge, die für jede reisende Person ab 17 Jahren gilt, und melden Sie alles darüber an. Bei Flaschen, die auch in der EU verkauft werden, vermeiden Sie durch den Kauf bei EU-Verkäufern die Einfuhrabgaben auf Nicht-EU-Waren. Abfüllungen, die nur im Vereinigten Königreich erhältlich sind, tauchen nach ihrer ersten Markteinführung manchmal auf EU-Plattformen wie Spiritory wieder auf.

Wo kann ich die offiziellen und aktuellen Regeln nachlesen?

Die Website des deutschen Zolls, zoll.de, veröffentlicht die aktuellen Reisefreimengen, die Richtmengen für Reisen innerhalb der EU und die Regeln für Pakete und Online-Bestellungen. Für Zollsätze nach Ware und Ursprung ist die Datenbank EU TARIC die offizielle Referenz.