Welche Zollbestimmungen gelten für Whisky-Importe nach Deutschland 2026?

Wichtige Erkenntnisse

• Der EU-Zollsatz für Whisky, auch für Scotch, beträgt 0 Prozent und lag schon vor dem Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich bei 0 Prozent; bei der Einfuhr zahlen Sie die deutsche Alkoholsteuer und 19 Prozent Einfuhrumsatzsteuer.

• Reisende ab 17 Jahren dürfen aus Nicht-EU-Ländern 1 Liter Spirituosen mit mehr als 22 % vol. oder 2 Liter alkoholische Getränke mit höchstens 22 % vol. abgabenfrei einführen.

• Gewerbliche Einfuhren erfordern eine Zollanmeldung, und in der EU ansässige Unternehmen benötigen schon für eine einzige Einfuhr eine EORI-Nummer; Privatpersonen brauchen sie nur, wenn sie mehr als gelegentlich Zollanmeldungen abgeben.

• US-Whiskey wird derzeit mit 0 Prozent Zoll in die EU eingeführt: Der Vergeltungszoll von 25 Prozent aus dem Jahr 2018 wurde 2025 aufgehoben, und die im Juli 2025 beschlossene Gegenmaßnahme von 30 Prozent wurde nie angewendet und ist seit dem 7. August 2026 ohne Enddatum ausgesetzt. Die Europäische Kommission kann sie wieder in Kraft setzen, prüfen Sie daher vor jeder Einfuhr den aktuellen Stand.

• Die Alkoholsteuer beträgt €1.303 je Hektoliter reinen Alkohols, also €13,03 je Liter reinen Alkohols.

Der EU-Zollrahmen

Deutschland ist Mitglied der Zollunion der Europäischen Union. Alle Waren, die von außerhalb der EU eingeführt werden, unterliegen daher einem einheitlichen Zollrecht, unabhängig davon, in welchem Mitgliedstaat sie physisch ankommen. Bei Whisky hängen die Kosten einer Einfuhr vom Warenwert, den Beförderungskosten, der Menge und dem Alkoholgehalt ab; die Herkunft spielt vor allem deshalb eine Rolle, weil sich handelspolitische Maßnahmen der EU ändern können, etwa die ausgesetzte Gegenmaßnahme gegen US-Whiskey.

Einfuhrzoll

Whisky wird unter dem KN-Code 2208 30 eingereiht, und der EU-Zollsatz für diesen Code beträgt 0 Prozent. Das gilt für Scotch ebenso wie für Bourbon und andere Whiskys, sodass auf eine aus Großbritannien nach Deutschland versandte Flasche kein Zoll anfällt. Das war bereits vor dem Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich (TCA) so: Das Abkommen hat keinen Zoll auf Scotch abgeschafft, denn der EU-Zoll auf Whisky lag schon zuvor bei null.

Verbrauchsteuer: Alkoholsteuer

Zoll und Verbrauchsteuer sind zwei verschiedene Abgaben. Auf Spirituosen erhebt Deutschland als Verbrauchsteuer die Alkoholsteuer, die am 1. Januar 2018 die frühere Branntweinsteuer abgelöst hat und für deutsche und eingeführte Spirituosen gleichermaßen gilt. Der Steuersatz beträgt €1.303 je Hektoliter reinen Alkohols, also €13,03 je Liter reinen Alkohols: Eine 0,7-Liter-Flasche mit 40 % vol. enthält 0,28 Liter reinen Alkohol und ist mit rund €3,65 Alkoholsteuer belastet. Prüfen Sie die aktuellen Werte vor der Einfuhr auf zoll.de, da die Steuersätze gesetzlich festgelegt sind und sich ändern können.

Einfuhrumsatzsteuer

Die Einfuhrumsatzsteuer beträgt 19 Prozent. Bemessungsgrundlage ist nicht nur der Wert der Flasche, sondern der Zollwert der Ware zuzüglich eines etwaigen Zolls, der deutschen Alkoholsteuer und der Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU. Der Zoll erhebt sie bei der Einfuhr. Umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen können die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen; Privatpersonen können das nicht.

Tipp: Steuersätze, Freimengen und handelspolitische Maßnahmen können sich ändern, insbesondere bei US-Whiskey. Die genauen aktuellen Angaben finden Sie beim deutschen Zoll auf zoll.de für Reisefreimengen, Alkoholsteuer und Verfahren sowie in der EU-Datenbank TARIC für Zollsätze.

Private Einfuhren: Reisefreimengen

Wer aus einem Nicht-EU-Land nach Deutschland einreist, kann eine begrenzte Menge Spirituosen im Rahmen der Reisefreimengen ohne Zollanmeldung und ohne Abgaben mitbringen.

Reisefreimengen im Überblick

Reisende ab 17 Jahren dürfen entweder 1 Liter Spirituosen mit mehr als 22 % vol. (darunter fällt Whisky mit 40 % vol. und mehr) oder 2 Liter alkoholische Getränke mit höchstens 22 % vol. oder eine anteilige Kombination aus beidem einführen, dazu 4 Liter nicht schäumende Weine und 16 Liter Bier. Die Reisefreimengen können pro Reise nur einmal in Anspruch genommen werden. Jeder Reisende hat seine eigenen Freimengen, sodass zwei Reisende ab 17 Jahren jeweils 1 Liter Spirituosen mitbringen können. Die Regel, dass die Freimengen mehrerer Reisender nicht zusammengerechnet werden dürfen, betrifft die Wertgrenzen (€300 bei Reisen auf dem Landweg, €430 bei Flug- und Seereisen), nicht die Mengen in Litern.

Was unter die Reisefreimengen fällt

Die Reisefreimengen gelten für Waren zum persönlichen Gebrauch oder als Geschenk, nicht für den Weiterverkauf. Unabhängig vom Zweck entscheidet die Menge: Zehn Flaschen im Gepäck liegen weit über der Freimenge, und alles, was darüber hinausgeht, muss bei der Ankunft beim Zoll angemeldet werden und wird besteuert, auch wenn die Flaschen als Geschenk gedacht sind.

Reisen aus Großbritannien nach dem Brexit

Seit dem 1. Januar 2021 gelten für Reisende, die aus Großbritannien nach Deutschland einreisen, die Reisefreimengen für Nicht-EU-Länder, sodass Personen ab 17 Jahren 1 Liter Spirituosen abgabenfrei aus Großbritannien mitbringen dürfen. Zollfreier Einkauf an britischen Flughäfen und Häfen ist für Reisende in die EU möglich, doch diese Duty-free-Einkäufe werden auf die Reisefreimengen angerechnet. Flaschen über der Freimenge müssen bei der Ankunft mündlich beim Zoll angemeldet werden. Dann werden Zoll (bei Whisky derzeit 0 Prozent), Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer erhoben, und je nach Wert kann der Zoll die Abgaben mit einem pauschalierten Abgabensatz berechnen.

Gewerbliche Einfuhren und EORI-Nummer

Whisky, der als Sendung ankommt, ob als Ware für ein Unternehmen oder als Flaschen für einen Sammler, fällt nicht unter die Reisefreimengen und wird über eine Zollanmeldung abgefertigt.

EORI-Nummer

In der EU ansässige Unternehmen benötigen für jede zollrechtliche Tätigkeit eine EORI-Nummer (Economic Operator Registration and Identification), auch für eine einzige Einfuhr. Privatpersonen benötigen sie nur, wenn sie mehr als gelegentlich Zollanmeldungen abgeben; der deutsche Zoll sieht weniger als zehn pro Jahr als gelegentlich an. Die Vergabe erfolgt über den deutschen Zoll. Ein privater Sammler, der zwei oder drei Zollanmeldungen pro Jahr abgibt, braucht also keine EORI-Nummer, ein Unternehmen dagegen schon ab der ersten Einfuhr.

Zollanmeldung

Gewerbliche Sendungen erfordern eine elektronische Zollanmeldung, die in der Regel vom Transportunternehmen oder einem Zolldienstleister im Auftrag des Einführers abgegeben wird. Die Zollanmeldung enthält Warennummer, Wert, Ursprung und Menge. Der Zoll kann Unterlagen wie Rechnungen anfordern, um die Anmeldung zu prüfen, und wer den Wert zu niedrig angibt, um Einfuhrumsatzsteuer zu sparen, begeht ein Steuerdelikt.

Einen Zolldienstleister beauftragen

Für Sammler, die eine größere Sammlung einführen, oder Unternehmen, die regelmäßig Ware einführen, vereinfacht ein Zolldienstleister den Ablauf erheblich. Er übernimmt Zollanmeldung, Kommunikation mit dem Zoll und Zahlung der Abgaben im Auftrag des Einführers und berechnet dafür eine Servicegebühr, die in die Kostenkalkulation gehört.

Scotch Whisky aus Großbritannien nach dem Brexit

Viele deutsche Sammler kaufen Whisky bei britischen Händlern, Auktionshäusern und privaten Verkäufern. Seit dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU sind solche Käufe Einfuhren aus einem Nicht-EU-Land, und was die Kosten erhöht, sind Steuern, nicht Zölle.

Nullzoll auf Scotch

Scotch Whisky wird mit 0 Prozent Zoll in die EU eingeführt, allerdings nicht wegen des TCA: Der EU-Zollsatz für Whisky unter dem KN-Code 2208 30 lag schon vor dem Abkommen bei null, das Abkommen hatte also keine Zollkosten auf Scotch zu beseitigen. Ein deutscher Sammler, der bei einem britischen Auktionshaus oder Händler kauft, zahlt keinen Zoll auf die Flasche, bei der Einfuhr fallen aber die deutsche Alkoholsteuer und die Einfuhrumsatzsteuer an.

Ursprungsregeln

Die Ursprungsregeln des TCA entscheiden, ob Waren den Nullzoll des Abkommens in Anspruch nehmen können. Da der reguläre EU-Zollsatz für Whisky ohnehin 0 Prozent beträgt, gibt es keine Präferenz, die man beanspruchen müsste, und Ursprungsregeln spielen bei der Einfuhr von Whisky praktisch keine Rolle.

Praktische Auswirkungen beim Kauf auf britischen Plattformen

Die Gesamtkosten einer Flasche aus Großbritannien setzen sich aus vier Bestandteilen zusammen. Erstens der Kaufpreis: Ein britisches Unternehmen, das Waren direkt an einen Kunden außerhalb des Vereinigten Königreichs ausführt, kann für den Verkauf den Nullsatz der britischen Mehrwertsteuer anwenden, wenn es die Voraussetzungen der HMRC VAT Notice 703 erfüllt und Ausfuhrnachweise vorliegen hat; der Preis kann also ohne britische Mehrwertsteuer ausfallen. Zweitens die Versandkosten. Drittens die deutsche Alkoholsteuer von €13,03 je Liter reinen Alkohols. Viertens 19 Prozent Einfuhrumsatzsteuer auf die Summe aus Zollwert, Alkoholsteuer und Beförderungskosten. Ob sich der Kauf in Großbritannien lohnt, hängt von der Flasche ab, vergleichen Sie daher vor dem Kauf die Gesamtkosten mit dem Preis derselben Flasche in Deutschland.

Praktische Tipps für Sammler, die Flaschen importieren

Einige praktische Schritte helfen Sammlern, die Zollabwicklung reibungslos zu bewältigen.

Genaue Anmeldung

Geben Sie den tatsächlichen Wert der Ware wahrheitsgemäß an und halten Sie die Rechnung oder den Auktionsbeleg bereit, falls der Zoll danach fragt. Das gilt auch für Geschenke: Anzugeben ist der tatsächliche Wert der Flasche. Eine zu niedrige Wertangabe ist ein Steuerdelikt, und die hinterzogenen Abgaben werden trotzdem erhoben.

Die Rolle des Transportunternehmens verstehen

Bei Sendungen aus Großbritannien oder anderen Nicht-EU-Ländern übernimmt in der Regel das Transportunternehmen (DHL, FedEx, DPD und andere) die Zollabfertigung. Für Alkohol in Paketen aus Nicht-EU-Ländern fallen Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer unabhängig vom Wert der Sendung an, und der EU-Import-One-Stop-Shop (IOSS) kann für Alkohol nicht genutzt werden. Die Abgaben werden in der Regel bei der Zustellung an das Transportunternehmen gezahlt. Planen Sie diese Kosten ein, bevor Sie sich für einen Kauf im Ausland entscheiden.

Private Einfuhr oder gewerbliche Absicht

Der Zoll prüft, ob eine Einfuhr privat oder gewerblich ist. Eine einzelne Flasche, die bei einem britischen Auktionshaus für die eigene Sammlung gekauft wird, ist eine private Einfuhr, während regelmäßige Einfuhren mehrerer Kisten als gewerblich eingestuft werden können. Die Unterscheidung ist für die EORI-Nummer und für die Einfuhrumsatzsteuer wichtig, die umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen als Vorsteuer abziehen können, Privatpersonen dagegen nicht.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Einfuhrzoll auf Scotch Whisky bezahlen, den ich von einer britischen Website bestelle?

Zoll fällt nicht an: Der EU-Zollsatz auf Whisky beträgt 0 Prozent, und das hat nichts mit dem Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich zu tun. Sie schulden jedoch die deutsche Alkoholsteuer und 19 Prozent Einfuhrumsatzsteuer, unabhängig vom Wert des Pakets. Ein britisches Unternehmen, das direkt an Sie ausführt, kann den Nullsatz der britischen Mehrwertsteuer anwenden, wenn es die Voraussetzungen der HMRC VAT Notice 703 erfüllt und Ausfuhrnachweise vorliegen hat, und die deutschen Abgaben werden in der Regel bei der Zustellung an das Transportunternehmen gezahlt.

Was passiert, wenn ich Flaschen an der Grenze nicht anmelde?

Wer Waren über den Reisefreimengen nicht anmeldet, begeht ein Steuerdelikt, und Zoll, Alkoholsteuer und Einfuhrumsatzsteuer werden trotzdem erhoben. Werden nicht mehr als €250 an Zoll und Steuern hinterzogen, werden Reisende in der Regel nicht strafrechtlich verfolgt, es kann aber ein Zuschlag bis zur Höhe dieser Abgaben erhoben werden, höchstens €250 (§ 32 Zollverwaltungsgesetz, ZollVG). Höhere Beträge oder erschwerende Umstände können zu einem Steuerstrafverfahren führen.

Gibt es eine Grenze, wie viel Whisky ich gewerblich einführen kann?

Eine absolute Mengengrenze gibt es nicht, und für die Einfuhr von Spirituosen aus Nicht-EU-Ländern in den freien Verkehr ist keine verbrauchsteuerrechtliche Erlaubnis nötig: Die Alkoholsteuer entsteht mit der Einfuhr und wird mit der Zollanmeldung angemeldet und entrichtet. Erlaubnisse sind nur nötig, um Spirituosen unter Steueraussetzung zu lagern oder zu empfangen, etwa als registrierter Empfänger, und bereits versteuerte Spirituosen dürfen zu gewerblichen Zwecken zwischen EU-Mitgliedstaaten nur von einem zertifizierten Versender an einen zertifizierten Empfänger befördert werden. Für den Verkauf versteuerter Spirituosen gibt es keine verbrauchsteuerrechtliche Erlaubnis, ein Unternehmen, das Ware einführt, braucht aber ab der ersten Einfuhr eine EORI-Nummer.

Welcher aktuelle Zoll gilt für US-Whiskey in Deutschland?

US-Whiskey wird derzeit mit 0 Prozent Zoll in die EU eingeführt. Der Vergeltungszoll von 25 Prozent aus dem Jahr 2018 wurde mit der Durchführungsverordnung (EU) 2025/1564 aufgehoben. Eine im Juli 2025 beschlossene Gegenmaßnahme von 30 Prozent wurde nie angewendet: Sie war ab dem 6. August 2025 ausgesetzt, dann erneut vom 7. Februar bis zum 6. August 2026, und seit dem 7. August 2026 ist sie ohne Enddatum ausgesetzt. Die Europäische Kommission kann sie wieder in Kraft setzen, prüfen Sie daher vor einem größeren Kauf den aktuellen Stand.